El impuesto de transferencia inmobiliaria de Massachusetts — conocido también como deed excise tax o “timbres fiscales” (tax stamps) — es un cargo estatal que se aplica cada vez que un inmueble cambia de dueño por un precio superior a $100. La tasa está establecida en la Ley General de Massachusetts (M.G.L.) capítulo 64D y las cifras de esta página provienen de taxRates.json; la tasa general es de $4.56 por cada $1,000 del precio de venta, con una tasa combinada más alta en el condado de Barnstable. Por costumbre arraigada, el vendedor paga el impuesto al momento del cierre, antes de que la escritura pueda inscribirse en el Registro de Escrituras.
Cómo funciona en Massachusetts
El impuesto está regulado por M.G.L. c. 64D §1. Se aplica a cualquier escritura o instrumento que transfiera un interés en bienes raíces cuando la contraprestación — el precio de venta menos cualquier hipoteca o gravamen que permanezca sobre el inmueble tras la venta — supere los $100. El impuesto se calcula sobre la contraprestación total redondeada al siguiente múltiplo de $500.
La tasa general (todos los condados de Massachusetts excepto Barnstable) es de $2.28 por cada $500, equivalente a $4.56 por cada $1,000 del precio de venta. El condado de Barnstable (Cabo Cod) aplica una tasa combinada más alta de $3.24 por cada $500 ($6.48 por $1,000), compuesta por un componente estatal de $3.42 por $1,000 y un recargo del condado de $3.06 por $1,000 que financia la operación del Gobierno Regional de Cabo Cod. Ambas cifras están confirmadas por el registro de escrituras del condado de Barnstable (capecod.gov). Todas las cifras de esta página se obtienen de taxRates.json.
Todos los municipios de la Costa Norte de Massachusetts pertenecen al condado de Essex y aplican la tasa general estatal.
Ejemplo práctico — venta en el condado de Essex a $650,000:
$650,000 ÷ $500 = 1,300 unidades × $2.28 = $2,964.00
Ejemplo práctico — venta en el condado de Barnstable a $650,000:
$650,000 ÷ $500 = 1,300 unidades × $3.24 = $4,212.00
Última verificación: 2026-10-12. Fuente: M.G.L. c. 64D §1; registro de escrituras del condado de Barnstable (capecod.gov); Directiva DOR 95-4.
Quién paga
Conforme a M.G.L. c. 64D §2, el impuesto lo debe legalmente la persona que firma la escritura — en una venta estándar, el vendedor. La ley no exige expresamente quién debe financiarlo; simplemente requiere que los timbres estén adheridos a la escritura antes de su inscripción. Compradores y vendedores pueden acordar en el contrato de compraventa (purchase and sale agreement) una distribución diferente, aunque la costumbre de que lo pague el vendedor es la norma predominante en Massachusetts. En la práctica, el abogado de cierre gestiona el pago en nombre del vendedor, adquiriendo los timbres adhesivos en el Registro de Escrituras y adhiriéndolos a la escritura.
Exenciones comunes
No toda transferencia genera el impuesto. Las exenciones más frecuentes bajo M.G.L. c. 64D incluyen:
- Contraprestación de $100 o menos. Las transferencias nominales o de donación no están sujetas al impuesto.
- Escrituras hipotecarias. Un instrumento de hipoteca no es una transmisión de propiedad.
- Escrituras correctivas o confirmatorias que corrigen una escritura previamente inscrita sin cambiar la titularidad.
- Transferencias entre cónyuges o entre padres e hijos sin contraprestación económica.
- Transferencias gubernamentales. Las escrituras a favor o en contra de los Estados Unidos, el Estado de Massachusetts o cualquier municipio.
Si la transferencia involucra circunstancias especiales — una sucesión, un fideicomiso, un intercambio 1031 o una escritura en lugar de ejecución hipotecaria — consulte a un abogado de bienes raíces de Massachusetts para confirmar si el impuesto aplica.
Preguntas frecuentes
¿Cuál es la tasa del impuesto de transferencia en la Costa Norte de Massachusetts?
Todos los municipios de la Costa Norte pertenecen al condado de Essex y aplican la tasa estatal general de $4.56 por cada $1,000 del precio de venta (o $2.28 por cada $500). La tasa más alta del condado de Barnstable — $6.48 por $1,000 — aplica únicamente a transacciones en Cabo Cod. Las cifras provienen de taxRates.json.
¿Puede el comprador pagar el impuesto de transferencia en lugar del vendedor?
Sí. M.G.L. c. 64D §2 solo exige que el impuesto se pague antes de que la escritura se inscriba; no especifica quién debe financiarlo. Comprador y vendedor pueden acordar en el contrato de compraventa cualquier distribución que deseen, aunque la costumbre de que lo pague el vendedor es la norma predominante en Massachusetts.
¿El impuesto de transferencia es lo mismo que los “tax stamps” o timbres fiscales?
Sí. Los términos deed excise, transfer tax y tax stamps (timbres fiscales) hacen referencia al mismo cargo bajo M.G.L. c. 64D. El nombre “timbres fiscales” proviene de los sellos adhesivos que deben adherirse físicamente a la escritura en el Registro de Escrituras como comprobante de pago del impuesto.
